Internal Revenue Service (IRS): Federálny daňový úrad USA

Internal Revenue Service (IRS) — komplexný prehľad federálneho daňového úradu USA: funkcie, výber daní, vrátenia preplatkov, podozrenia na podvody a dopad na daňovníkov.

Internal Revenue Service (IRS) je súčasťou federálnej vlády Spojených štátov amerických, ktorá je zodpovedná za výber daní a presadzovanie daňových zákonov. IRS rozhoduje o výške daňovej povinnosti a pravidelne vyberá príjmy. IRS je najväčším úradom ministerstva financií Spojených štátov. Je to jeden z najefektívnejších úradov na svete, ktorý sa zaoberá výberom daní. V roku 2004 IRS spracoval viac ako 224 miliónov daňových formulárov a vybral viac ako 2 bilióny USD príjmov.

Daňový úrad vyberá dane vopred zrážkou prostredníctvom zamestnávateľov. Fyzickým osobám, ktoré majú preplatok zo zrážkovej dane, sa daň vráti po podaní daňového priznania. V roku 2006 denník Seattle Times uviedol, že až 11,6 milióna vratiek nebolo vyplatených späť, pretože IRS mal podozrenie na podvod. Podľa denníka Seattle Times dotknutí daňovníci neboli informovaní o dôvode, prečo nedostali vrátené peniaze. Mnohí alebo väčšina ľudí, ktorým neboli vrátené dane, boli jednotlivci s nízkymi príjmami

Funkcie a zodpovednosti

IRS vykonáva rad aktivít súvisiacich s daňovou správou, medzi ktoré patria:

• administrovanie daňového zákona a výklad daňových pravidiel;
• vyberanie federálnych daní a zabezpečenie, aby boli prijímy štátu vyberané podľa zákona;
• spracovanie daňových priznaní a vydávanie vrátení (refundácií);
• kontrola dodržiavania predpisov prostredníctvom auditov a vyšetrení;
• poskytovanie informácií a podpory daňovníkom — vrátane elektronického podávania (e-file), telefonickej podpory a vzdelávacích materiálov;
• medzinárodná spolupráca pri predchádzaní daňovým únikom a vykonávanie predpisov ako sú požiadavky na výmenu informácií.

Ako funguje výber daní

Vo väčšine prípadov zamestnávatelia strhávajú dane zo mzdy (withholding) a odvádzajú ich IRS počas roka. Daňovník pri podaní daňového priznania Form 1040 (alebo príslušného formulára) vyrovnáva rozdiel medzi skutočnou daňovou povinnosťou a zaplatenými preddavkami. Ak vznikne preplatok, IRS vráti peniaze formou refundu; ak je daň nedoplatok, je potrebné doplatiť.

Služby pre daňovníkov

IRS poskytuje širokú paletu služieb:

• elektronické podávanie a platby (e-file, Direct Pay);
• bezplatné pokyny k vyplneniu daňových formulárov a kalkulačky pre základné výpočty;
• programy pre nízkopríjmových daňovníkov a dobrovoľnícke programy, ktoré pomáhajú s podaním priznania;
• Ombudsman — Taxpayer Advocate Service, nezávislá pomocná služba pre tých, ktorí majú problémy s vybavením svojich daňových záležitostí;
• možnosti odkladu alebo splátkového kalendára pri platení daní za osobitných okolností.

Presadzovanie a audity

Presadzovanie daňových pravidiel zahŕňa administratívne konania, občianske vymáhanie dlhov, ale aj trestné vyšetrovania vedené oddelením IRS Criminal Investigation. Audity môžu byť zamerané na fyzické osoby, podniky alebo špecifické transakcie a môžu prebiehať mailom, telefonicky alebo osobnou kontrolou. Cieľom je overenie správnosti podaných priznaní a odhalenie nezrovnalostí.

Práva daňovníka a ochrana pred podvodmi

Daňovníci majú stanovené práva vrátane práva na dôstojné zaobchádzanie, informácie, voliteľné spôsoby riešenia sporov a ochrany súkromia. IRS sa tiež zaoberá problémami ako krádež identity a podvody s refundáciami — v takýchto prípadoch sú zavedené kontroly, ktoré môžu spomaliť vyplatenie vrátenia peňazí, ak existuje podozrenie na zneužitie. Taxpayer Advocate Service môže pomôcť daňovníkom získať vysvetlenie alebo nápravu v prípadoch, kde štandardné postupy zlyhávajú.

Problémy, kritika a reformy

IRS čelí viacerým výzvam a kritike:

• preťaženie spracovania najmä v období pikových sezón (filing season) alebo pri náhlych legislatívnych zmenách;
• pomalé vyplácanie refundácií a občasné chyby v komunikácii s daňovníkmi, ktoré zvlášť postihujú zraniteľné skupiny;
• obmedzené technické a personálne kapacity, ktoré môžu zhoršovať vybavenie a presadzovanie;
• nerešpektovanie alebo nedostatočné vysvetlenie dôvodov zadržania vrátení, čo v minulosti viedlo ku kontroverziám (ako bolo spomenuté v prípade publikovanom denníkom Seattle Times z roku 2006).

V reakcii na tieto problémy prebiehajú rôzne iniciatívy na modernizáciu IT systémov, zlepšenie služieb daňovníkom a zvýšenie transparentnosti procesu.

Medzinárodné pôsobenie

IRS tiež komunikuje s daňovými úradmi iných krajín pri výmene informácií, riešení medzinárodných daňových sporov a implementácii medzinárodných pravidiel proti vyhýbaniu sa daniam. Programy a dohody s inými štátmi pomáhajú pri vymáhaní daní od daňových rezidentov s príjmami zo zahraničia.

Praktické rady pre daňovníkov

• uchovávajte si doklady o príjmoch a odpočítateľných položkách minimálne niekoľko rokov;
• využívajte elektronické podanie (e-file) a priame vrátenie na účet pre rýchlejšie spracovanie refundácie;
• pri kontakte s IRS majte pripravené číslo sociálneho zabezpečenia, doklady a kópiu podaného priznania;
• ak vám IRS zadržal refundáciu z dôvodu možného podvodu alebo nejasností, pýtajte sa na konkrétne dôvody a využite pomoc Taxpayer Advocate Service, ak sa domnievate, že vaše práva sú porušované.

IRS zostáva kľúčovou inštitúciou pre financovanie federálnej vlády USA a zabezpečenie, aby daňový systém fungoval. Napriek problémom a kritike sa jeho úloha v daňovej infraštruktúre krajiny javí ako nenahraditeľná, pričom priebežné reformy a technologické investície sú nevyhnutné pre zlepšenie služieb a efektivity.

Otázky a odpovede

Otázka: Čo je to daňový úrad (IRS)?

Otázka: Za čo je zodpovedný IRS?

Otázka: Ktoré oddelenie patrí pod IRS?

Otázka: Aká je efektívnosť IRS z hľadiska výberu daní?

Otázka: Koľko daňových formulárov spracoval IRS a koľko príjmov vybral v roku 2004?

Otázka: Ako IRS vyberá dane vopred?

Otázka: Prečo IRS v roku 2006 nevyplatil až 11,6 milióna refundácií?

Hľadajte podľa písmena